全球經(jīng)濟(jì)一體化，資產(chǎn)全球分配已是常態(tài)，不少高凈值人士都是通過(guò)設(shè)立信托的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)富保值保障，信托起源于英美法系的法律概念，而國(guó)內(nèi)的信托在近些年來(lái)才逐步發(fā)展，還不夠完善，有待提升，因此富豪們信托設(shè)立都是選擇離岸信托為主。美國(guó)是全球最大的經(jīng)濟(jì)體，有著完善的法律體系和發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)，若在美國(guó)設(shè)立離岸信托，應(yīng)考慮哪些問(wèn)題呢？

什么是信托
在詳細(xì)介紹美國(guó)信托前，先來(lái)了解下什么是信托，信托有三方，即設(shè)立人、委托人或執(zhí)行人和受益人。信托可以簡(jiǎn)單地理解為：設(shè)立人為了第三方（受益人）的利益而把財(cái)產(chǎn)放到信托中，由委托人根據(jù)設(shè)立人的意愿來(lái)管理和分配財(cái)產(chǎn)。
信托本身是法律構(gòu)造，并非金融投資產(chǎn)品。不同的信托體系框架，會(huì)根據(jù)其獨(dú)特的特性產(chǎn)生不同的作用，以達(dá)到不同的效果。
1、從委托人的角度對(duì)信托進(jìn)行分類，可以分為生前信托和遺囑信托；
2、根據(jù)信托的功能進(jìn)行分類，可以分為朝代信托和不可變更人壽保險(xiǎn)信托等；
3、根據(jù)委托人對(duì)信托內(nèi)資產(chǎn)的控制權(quán)進(jìn)行分類，可以分為可變更信托和不可變更信托。

為什么要設(shè)立美國(guó)信托
信托最大的優(yōu)勢(shì)即為對(duì)信托設(shè)立人資產(chǎn)的管理及保護(hù)。對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)如何保證財(cái)產(chǎn)的私密性，將資產(chǎn)和債務(wù)隔離，規(guī)避企業(yè)、婚姻、甚至是人身安全中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。信托的存在，便可以實(shí)現(xiàn)將設(shè)立人的個(gè)人資產(chǎn)合法合規(guī)且長(zhǎng)久的保護(hù)。為什么選擇在美國(guó)設(shè)立信托呢？美國(guó)信托設(shè)立主要有以下幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì)：
1、資產(chǎn)保護(hù)：隔離債務(wù)、強(qiáng)制執(zhí)行、子女婚姻等風(fēng)險(xiǎn)；
2、稅務(wù)籌劃：籌劃美國(guó)個(gè)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅；
3、隱私及保密：保護(hù)資產(chǎn)的私密性;避免因CRS、遺囑認(rèn)證導(dǎo)致的資產(chǎn)信息公開(kāi)；
4、資產(chǎn)的控制和傳承：將資產(chǎn)有序地傳承給一代或 多代繼承人；
5、遺產(chǎn)繼承便利：避免冗長(zhǎng)和昂貴的遺產(chǎn)繼承程序；
6、資產(chǎn)管理：通過(guò)美國(guó)信托投資美國(guó)資產(chǎn)。
合理避稅也是信托對(duì)高凈值人群的誘惑點(diǎn)之一，美國(guó)高額的個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等易造成高凈值人群資產(chǎn)的大幅縮水。通過(guò)信托進(jìn)行資產(chǎn)的傳承可最高可對(duì)價(jià)值1200萬(wàn)美金范圍內(nèi)資產(chǎn)的遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅減免。因此，利用信托合理合法的避稅不失為一種對(duì)個(gè)人資產(chǎn)的保障措施。

美國(guó)的稅務(wù)要點(diǎn)
美國(guó)現(xiàn)行稅制是世界上最復(fù)雜的稅務(wù)體系之一，實(shí)行徹底的分稅制，聯(lián)邦與州分別立法，各自對(duì)稅收進(jìn)行征管；實(shí)行以主動(dòng)申報(bào)個(gè)人所得稅為主的稅制。美國(guó)的稅種以所得稅為主，與海外資產(chǎn)密切相關(guān)的主要稅種有個(gè)人所得稅、公司所得稅、社會(huì)安全稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅、棄籍稅、預(yù)扣稅等。
1、個(gè)人所得稅，納稅人包括美國(guó)公民、美國(guó)居民（綠卡持有者）和滿足一定條件如居住美國(guó)達(dá)183天以上的非居民（視同美國(guó)的稅務(wù)居民）；課稅對(duì)象包括美國(guó)公司和居民來(lái)源于全球的所得，非居民來(lái)源于美國(guó)境內(nèi)的所得。
2、公司所得稅，是針對(duì)美國(guó)公司的國(guó)內(nèi)外所得、外國(guó)公司來(lái)源于美國(guó)境外的所得征收；各州的所得稅稅率有較大差異。
3、社會(huì)安全稅類似于中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在工作時(shí)支付，而退休后才能領(lǐng)取。
4、房產(chǎn)稅由房屋的產(chǎn)權(quán)人每年向當(dāng)?shù)厥姓�府交納，其稅基是房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的一定比例，各州的稅率不同。
5、遺產(chǎn)與贈(zèng)與稅，顧名思義，分別指在身故產(chǎn)生繼承時(shí)的繼承人、身前進(jìn)行贈(zèng)與的贈(zèng)與人要交納的，以繼承所得或贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)總額為稅基計(jì)算的稅。
6、棄籍稅，納稅人的資產(chǎn)被視為在放棄國(guó)籍前一天按當(dāng)天市價(jià)出售，每項(xiàng)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值扣除取得成本的規(guī)定的免征額后計(jì)入稅務(wù)年度總所得，按照當(dāng)年的稅率繳納。
7、預(yù)扣稅，是對(duì)于非美國(guó)居民在收到股票紅利和債券利息等時(shí)征收的所得稅；若和美國(guó)政府沒(méi)有稅務(wù)雙邊協(xié)定，那么標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)扣稅為30%；由于根據(jù)目前中美之間簽訂有相關(guān)雙邊協(xié)定，中國(guó)投資者適用的美國(guó)預(yù)扣稅稅率為10%。

美國(guó)信托設(shè)立如何規(guī)劃稅務(wù)
1、合法第一。美國(guó)是無(wú)現(xiàn)金世界，所有的交易都有記錄，稅務(wù)執(zhí)法更難有漏網(wǎng)之魚。若規(guī)避法律，稅務(wù)局可能比所謂“會(huì)規(guī)劃稅”的人更專業(yè)。
2、趨利避害。進(jìn)行家族財(cái)富管理，尤其在復(fù)雜多變的國(guó)際環(huán)境下配置資產(chǎn)，更需要脫離某一些中國(guó)固有或傳統(tǒng)的不利于資產(chǎn)保護(hù)的觀念，及時(shí)、果斷地進(jìn)行選擇。比如基于資產(chǎn)保護(hù)。CRS使中國(guó)人在海外資產(chǎn)變得透明，意味著個(gè)人所有的投資、股票、保單、理財(cái)工具等，都會(huì)涉及到怎么交稅。
3、依賴專業(yè)。作為外行人士，就算是土生土長(zhǎng)的美國(guó)人，在短時(shí)間內(nèi)把美國(guó)稅務(wù)及信托研究清楚是很難的。在高度專業(yè)分工的社會(huì)，要把專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做，且有計(jì)劃總比沒(méi)計(jì)劃好，沒(méi)有計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)就加倍放大。

設(shè)立信托有哪些注意事項(xiàng)
1、不是每一個(gè)家庭或個(gè)人在美國(guó)的投資都有需要使用信托構(gòu)架的必要。信托的主要作用是避稅、避債、避責(zé)和隱私保護(hù)。如果投資人士對(duì)這些方面的需求不大時(shí)，不需要設(shè)立不可變更信托。
2、信托建立在“法律與人”和“人與人”信任基礎(chǔ)上，沒(méi)有信任就沒(méi)有信托。信托的順利運(yùn)作需要委托人和受托人的相互信任。部分投資人士對(duì)于資產(chǎn)的所有權(quán)和控制權(quán)的轉(zhuǎn)移非常介意，對(duì)于這些人士，不建議以信托形式持有資產(chǎn)。
3、應(yīng)當(dāng)根據(jù)需求選擇所使用信托的屬地和類型。信托的類型豐富，比如股權(quán)信托，人壽保險(xiǎn)信托，房產(chǎn)信托等；信托的屬地分為離岸信托和美國(guó)在岸信托，不同屬地的信托具有不同的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)。投資人士可以根據(jù)需求選擇最適合自身的屬地和類型。
4、非美國(guó)公民在建立美國(guó)信托時(shí)，需了解設(shè)立人所在國(guó)家對(duì)該國(guó)居民在海外設(shè)立信托是否有法律限制，以及資產(chǎn)所在國(guó)的法律是否限制美國(guó)信托持有位于該國(guó)的資產(chǎn)。并悉知如建立信托會(huì)產(chǎn)生的律師費(fèi)、管理費(fèi)及信托維護(hù)的成本等。
設(shè)立信托需要考慮很多問(wèn)題，稅務(wù)當(dāng)然是重中之重的問(wèn)題，除此之外，設(shè)立地如何選擇，如何保障資金安全，如何分配資金等眾多細(xì)節(jié)都需要考慮到位。雖然信托越早設(shè)立越好，但也不要急于求成，規(guī)劃做好再行動(dòng)會(huì)更好。