荷蘭對(duì)企業(yè)征收的稅種主要可分為兩類(lèi)，一是直接稅，包括企業(yè)所得稅、預(yù)提稅；二是間接稅，包括增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、關(guān)稅、環(huán)境稅、保險(xiǎn)稅等。荷蘭稅收體系總體上較為穩(wěn)定、透明且具有靈活性，有許多針對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，已成為吸引外國(guó)公司赴荷投資和設(shè)立分公司的重要因素之一。

直接稅
荷政府向企業(yè)征收的直接稅主要包括企業(yè)所得稅和預(yù)提稅兩種。
1、企業(yè)所得稅。所得稅是荷政府向企業(yè)征收的主要稅種，占荷企業(yè)稅賦比重60%以上。根據(jù)荷蘭稅法，無(wú)論公共有限責(zé)任公司（NV）還是私營(yíng)有限責(zé)任公司（BV），均須向政府一次性繳納營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得稅，2023年，荷蘭的企業(yè)所得稅稅率規(guī)定如下：應(yīng)稅利潤(rùn)不超過(guò)�200,000的，企業(yè)所得稅稅率為19%，應(yīng)稅利潤(rùn)超過(guò)�200,000的，企業(yè)所得稅稅率為25.8%。
荷企業(yè)所得稅法規(guī)定，所有營(yíng)業(yè)支出均可從企業(yè)所得稅稅基中扣除，具體可扣項(xiàng)目包括：企業(yè)設(shè)立費(fèi)用、資產(chǎn)折舊、儲(chǔ)備金、企業(yè)債務(wù)、租金及利息、向公司管理層支付的酬勞、向員工支付的獎(jiǎng)金、傭金、呆壞賬、資本損失、養(yǎng)老金支出、禮品和食品支出、會(huì)議和娛樂(lè)支出等。不得扣除的項(xiàng)目包括：資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓和開(kāi)發(fā)支出、罰款、滯納金、被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失、非公益和救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、贊助支出及其他與公司收入和利潤(rùn)無(wú)關(guān)的支出。
2、預(yù)提稅。根據(jù)荷蘭稅法，企業(yè)所得稅實(shí)行預(yù)提制度，荷稅務(wù)機(jī)關(guān)在每個(gè)營(yíng)業(yè)年份開(kāi)始前向企業(yè)預(yù)收所得稅，營(yíng)業(yè)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)企業(yè)根據(jù)實(shí)際應(yīng)稅情況與稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳。其中，對(duì)非免稅部分的股息收入，荷稅務(wù)機(jī)關(guān)需預(yù)提15%固定稅率的稅款，對(duì)企業(yè)的股息、利息和許可費(fèi)預(yù)提5%-7%的稅款，對(duì)匯出國(guó)外部分免征預(yù)提稅。此外，荷稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)預(yù)提一定比例的工資稅，稅率參照荷個(gè)人所得稅稅率，共分為三檔，17,319歐元以下稅率為33.1%；17,319歐元至56,491歐元稅率為42%；56,492歐元以上為52%。

間接稅
目前荷針對(duì)企業(yè)的間接稅主要包括：增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、轉(zhuǎn)讓稅、關(guān)稅、環(huán)境稅、保險(xiǎn)稅等。
1、增值稅。荷一般商品和服務(wù)的增值稅稅率為21%，特殊商品和服務(wù)的稅率為6%，包括食品、藥品、書(shū)報(bào)雜志、藝術(shù)品、某些農(nóng)用商品、針對(duì)農(nóng)業(yè)的服務(wù)、乘客運(yùn)輸及酒店餐飲服務(wù)等。荷對(duì)出口商品及轉(zhuǎn)運(yùn)至其他歐盟成員國(guó)的商品免征增值稅。
2、消費(fèi)稅。荷對(duì)特殊產(chǎn)品如汽油和其他礦產(chǎn)燃料、煙草及飲料征收消費(fèi)稅。
3、房產(chǎn)稅。荷省市級(jí)地方政府對(duì)本地企業(yè)征收房產(chǎn)稅，稅率各地有所差異。根據(jù)荷稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅可按一定比例在企業(yè)所得稅中扣除。
4、轉(zhuǎn)讓稅。一般而言，荷房地產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需繳納6%的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅，遺產(chǎn)繼承則需繳納10%-40%的遺產(chǎn)稅，具體稅率依據(jù)遺產(chǎn)的多少和繼承人與被繼承人之間關(guān)系確定。
5、關(guān)稅。根據(jù)歐盟共同貿(mào)易政策和海關(guān)政策，荷對(duì)某些進(jìn)口商品征收關(guān)稅，稅率為歐盟統(tǒng)一確定的關(guān)稅稅率。此類(lèi)商品再出口時(shí)，企業(yè)可向荷稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。
6、環(huán)境稅。荷對(duì)以下情況征收環(huán)境稅：獲取地下水、向第三方提供飲用水、水凈化和處理、煤炭使用和清潔、向消費(fèi)者提供電氣及產(chǎn)品包裝等，上述行業(yè)的企業(yè)需向政府繳納環(huán)境稅。
7、保險(xiǎn)稅。除生命、意外事故、醫(yī)療、傷殘、失業(yè)及交通保險(xiǎn)外，企業(yè)需就其他保險(xiǎn)項(xiàng)目繳納保險(xiǎn)稅，稅率為保費(fèi)的9.7%。

荷蘭減免稅務(wù)政策
荷蘭積極支持新理念與創(chuàng)新。荷蘭為前瞻性的企業(yè)創(chuàng)造有利財(cái)政環(huán)境，荷蘭保持了在世界舞臺(tái)上的競(jìng)爭(zhēng)力，并支持創(chuàng)新和可持續(xù)投資：
1、研發(fā)稅收抵免，或《促進(jìn)研究開(kāi)發(fā)條例》（WBSO）：以補(bǔ)償初創(chuàng)企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)的部分研發(fā)工資成本、其他成本和支出。
2、能源投資稅收減免（EIA）：除抵扣常規(guī)折舊外，企業(yè)可以從應(yīng)稅利潤(rùn)中扣除45.5%的除節(jié)能技術(shù)和可持續(xù)能源投資成本。
3、環(huán)境投資稅收減免（MIA）：除常規(guī)投資稅收抵扣外，企業(yè)還可扣除高達(dá)45%的環(huán)保投資成本。
4、環(huán)境投資的任意折舊（Vamil）：對(duì)于符合條件的環(huán)保投資，允許企業(yè)一次性攤銷(xiāo)75%的投資成本。
荷蘭擁有廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，已經(jīng)與約100個(gè)國(guó)家簽訂了協(xié)定，以避免重復(fù)征稅，并在許多情況下，對(duì)股息，利息和特許權(quán)使用費(fèi)減少或提供免預(yù)提稅。