【導(dǎo)語(yǔ)】促使富人建立離岸信托的重要原因，不僅僅是為了合理避稅、節(jié)稅，更多是為了實(shí)現(xiàn)家族財(cái)富的傳承。
2015年5月，[加拿大公司注冊(cè)]貝恩資本公司發(fā)布《中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》，其中談到，隨著我國(guó)的高凈值人士事業(yè)進(jìn)入巔峰期和穩(wěn)定期，其子女們也已接近而立之年，因此財(cái)富傳承已經(jīng)成為這部分人亟需解決的問(wèn)題。
從“創(chuàng)一代”到“富二代”，從“創(chuàng)造更多的財(cái)富”演變?yōu)椤柏?cái)富傳承”，從“高品質(zhì)生活”演變?yōu)椤瓣P(guān)注度子女教育問(wèn)題”，更多的“創(chuàng)一代”萌發(fā)了家族財(cái)富傳承的概念。面對(duì)市場(chǎng)需求的變遷，中國(guó)財(cái)富家族對(duì)財(cái)富管理與配置的需求從未像今天那么迫切。
而能在眾多金融產(chǎn)品中殺出重圍的，無(wú)疑是近期熱門(mén)的離岸信托�！半x岸信托作為在離岸司法管轄區(qū)成立的信托，在操作上與信托類(lèi)似，但因?yàn)樘囟ǖ膶俚貙?duì)信托的定義、法條相對(duì)寬松，或出于特別的政策，使受益人的利益能夠得到更多的保護(hù)�！比蜃畲蟮男磐泄局弧�TMFGroup私人客戶服務(wù)全球主管Nigel Rivers河禮信在接受本刊記者采訪時(shí)如是說(shuō)到。
Nigel來(lái)自英國(guó)，他自1989年成為英格蘭和威爾士最高法院的合資格律師至今，26年豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，讓他對(duì)離岸信托這一領(lǐng)域的運(yùn)用駕輕就熟。2008年，Nigel加入TMF Group，他看到了中國(guó)過(guò)去二三十年的變化和發(fā)展，也看到一些億萬(wàn)富翁對(duì)家族財(cái)富的跨境管理并沒(méi)有做到系統(tǒng)地規(guī)劃而感到惋惜。Nigel認(rèn)為，中國(guó)“創(chuàng)一代”的資產(chǎn)傳承可以通過(guò)海外信托架構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)。
離岸信托的運(yùn)作軌跡
對(duì)于中國(guó)的高凈值、超高凈值人群來(lái)說(shuō)，信托架構(gòu)是非常必要的，有助于整個(gè)家族進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃。那么，對(duì)于需要做資產(chǎn)配置的家庭來(lái)說(shuō)，信托是如何在家族資產(chǎn)配置中發(fā)揮作用的呢？
“根據(jù)法律，當(dāng)一個(gè)家族決定將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，首先要建立起受益人，受托人需要解釋如何來(lái)利用這些資產(chǎn)，而且要保證按照家族的要求去利用這些資產(chǎn)，這也是信托關(guān)系的架構(gòu)�！�Nigel簡(jiǎn)明扼要地介紹起離岸信托。
信托架構(gòu)可以簡(jiǎn)單地套用在家族資產(chǎn)傳承上，家族資產(chǎn)一旦放到離岸信托就屬于受托人管轄，這樣做的好處在于，可以使企業(yè)資產(chǎn)不會(huì)被分散到不同家庭中，從而避免家族分歧，達(dá)到統(tǒng)一企業(yè)的目的。
對(duì)于中國(guó)家庭的資產(chǎn)，離岸信托可以進(jìn)行統(tǒng)一的管理。如果家族內(nèi)部并非獨(dú)生子女，可能存在家產(chǎn)被分割的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致財(cái)富的分散殆盡，使企業(yè)的發(fā)展陷入困境。離岸信托存在的意義就是幫助這些企業(yè)免除后顧之憂——TMF Group的離岸信托相當(dāng)靈活，家族企業(yè)的委托人可以通過(guò)信托架構(gòu)，規(guī)劃在企業(yè)工作的人士享受分紅，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生的利潤(rùn)時(shí)亦可分批次給到家族成員。顯然，由離岸信托管理家族財(cái)產(chǎn)比家族企業(yè)個(gè)人管理更具權(quán)威性、更被法律所承認(rèn)。
通過(guò)這樣的方式可以解決很多家庭矛盾。信托資產(chǎn)可以提供給目前的受益人，還可以提供給家族下一代持續(xù)使用。Nigel認(rèn)為，通過(guò)建立家族信托，除了使下一代成為最終受益人之外，還可以保持資產(chǎn)的完整性，而不僅僅是將資產(chǎn)進(jìn)行瓜分。
當(dāng)高凈值人群因?yàn)楦鞣N原因考慮移民時(shí)，都會(huì)面臨因移民而面對(duì)各種的復(fù)雜稅務(wù)問(wèn)題。TMFGroup可以使用信托有效做到財(cái)富保護(hù)，也幫助高凈值人士在新的國(guó)家開(kāi)展新生活，適應(yīng)新稅收體系。比如，某家族企業(yè)全家移民英國(guó)，可以通過(guò)離岸信托架構(gòu)在英國(guó)購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，還可以使用信托來(lái)支付子女在英國(guó)的教育費(fèi)用和生活費(fèi)用，這使得家族企業(yè)成員在財(cái)務(wù)上更有可持續(xù)性——可以完全按照受托人的意愿，而不是一次性給到受益人很多資產(chǎn)，供其揮霍。
另外，[加拿大注冊(cè)公司]通過(guò)離岸信托架構(gòu)也可以使得高凈值人群在海外的遺產(chǎn)稅降到最低。以美國(guó)為例，美國(guó)的遺產(chǎn)稅是40%，對(duì)于一個(gè)億萬(wàn)富翁來(lái)說(shuō)，40%的遺產(chǎn)稅相當(dāng)高昂，但通過(guò)簡(jiǎn)單的離岸信托計(jì)劃就可以合理地規(guī)避。 
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