離岸銀行開(kāi)戶(hù)的四種賬戶(hù)類(lèi)型

2022-11-10 18:39:04

離岸銀行賬戶(hù)主要有四種類(lèi)型：

OSA賬戶(hù)
1、OSA賬戶(hù)體系實(shí)行與境內(nèi)嚴(yán)格分離的管理模式，其資金應(yīng)來(lái)源于境外，遵照自求平衡的原則“外來(lái)外用”。
2、OSA賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)幣種僅限可自由兌換的貨幣，未開(kāi)放人民幣，因此OSA不能辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)。
3、OSA可辦理存款、貸款、結(jié)算、融資等多種業(yè)務(wù)類(lèi)型，且多參照國(guó)際慣例，利率也可根據(jù)市場(chǎng)化原則自主定價(jià)。
4、OSA賬戶(hù)無(wú)需繳納存款準(zhǔn)備金和利息所得稅。
5、非居民法人或非居民個(gè)人都可開(kāi)立OSA賬戶(hù)。

外匯NRA賬戶(hù)
1、NRA賬戶(hù)內(nèi)資金納入銀行經(jīng)營(yíng)統(tǒng)一運(yùn)用，按規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金，但需要在外匯局核定的外債指標(biāo)范圍內(nèi)。
2、對(duì)開(kāi)戶(hù)的非居民企業(yè)來(lái)講，NRA賬戶(hù)資金性質(zhì)視同在境外，與境外賬戶(hù)之間的劃轉(zhuǎn)可憑指令直接辦理。
3、NRA賬戶(hù)資金與境內(nèi)賬戶(hù)的往來(lái)視同跨境，境內(nèi)的收款或者劃款企業(yè)需要具備相應(yīng)的跨境交易背景，并向銀行提供真實(shí)性證明材料，再進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)。
4、未經(jīng)批準(zhǔn)的外幣NRA賬戶(hù)不得結(jié)匯，自貿(mào)區(qū)NRA賬號(hào)可以自由結(jié)匯。

人民幣NRA賬戶(hù)
1、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)第一個(gè)開(kāi)立的賬戶(hù)即為基本戶(hù)，領(lǐng)取基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證，此后可根據(jù)需要繼續(xù)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
2、資金性質(zhì)視同在境外，和境外賬戶(hù)的劃轉(zhuǎn)可憑指令辦理（目前實(shí)務(wù)中部分銀行可能還是會(huì)進(jìn)行一定程度的審核），但不得從境外同戶(hù)名賬戶(hù)中收款（銀發(fā)[2012]183號(hào)中，“賬戶(hù)收入范圍：從同名或其他境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)獲得的收入”，該條指的是境內(nèi)同名，不包括境外。原因可能是當(dāng)時(shí)擔(dān)心離岸人民幣資金回流到NRA賬戶(hù)，不利于人民幣國(guó)際化）。
3、履行相應(yīng)手續(xù)后，境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)內(nèi)的資金可購(gòu)匯匯出。但經(jīng)歷了2015年的“811匯改”以后，人行強(qiáng)調(diào)了必須嚴(yán)格審核人民幣NRA賬戶(hù)的購(gòu)匯交易背景。
4、未經(jīng)批準(zhǔn)不得取現(xiàn)，境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)資金余額暫不納入現(xiàn)行外債管理。

FTN賬戶(hù)
1、分賬核算，資金應(yīng)來(lái)源于區(qū)內(nèi)或境外，允許在一定額度內(nèi)向總行拆借。
2、本外幣合一的可兌換賬戶(hù)，大部分情況下賬戶(hù)內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。
3、適用離岸匯率，利率市場(chǎng)化。
4、一線(xiàn)放開(kāi)，二線(xiàn)管住，有限滲透。
5、跨二線(xiàn)（FTN與境內(nèi)賬戶(hù)的劃轉(zhuǎn)）只能用人民幣進(jìn)行。
6、FTN賬戶(hù)中的資金性質(zhì)視同境外，與境內(nèi)的往來(lái)按跨境交易管理。