2017年伊始，國(guó)家外管局發(fā)布要求，改進(jìn)個(gè)人外匯信息申報(bào)管理，對(duì)個(gè)人購匯用途的監(jiān)管開始加強(qiáng)。

　　同時(shí)，自2017年1月1日起，香港開始正式實(shí)施CRS，即金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施CRS的國(guó)家和地區(qū)將能夠?qū)υ谄渚硟?nèi)設(shè)立的金融賬戶涉稅信息進(jìn)行互換。

　　受此影響，香港保險(xiǎn)公司也開始要求內(nèi)地赴港投保居民填報(bào)納稅信息。對(duì)此，多位香港保險(xiǎn)代理人向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，目前在香港投保需要提供稅號(hào)，否則無法投保。

　　CRS對(duì)海外移民影響較大

　　2016年10月，國(guó)家稅務(wù)總局就《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法(征求意見稿)》(以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》)公開征求意見。這意味著，在2014年9月承諾將實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)之后，我國(guó)將正式推進(jìn)這一標(biāo)準(zhǔn)的落地。

　　金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)，也就是當(dāng)前被廣泛關(guān)注的CRS(Common Reporting Standard，共同申報(bào)準(zhǔn)則)，是由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)在2014年制定。據(jù)了解，在CRS框架下開展金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換，首先由一國(guó)(地區(qū))金融機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識(shí)別另一國(guó)(地區(qū))稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該機(jī)構(gòu)開立的賬戶，按年向金融機(jī)構(gòu)所在國(guó)(地區(qū))主管部門報(bào)送上述賬戶的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息，再由該國(guó)(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶持有人的居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換，最終實(shí)現(xiàn)各國(guó)(地區(qū))對(duì)跨境稅源的有效監(jiān)管。

　　按照《管理辦法》的規(guī)定，2017年1月1日開始，依法在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需要對(duì)新開立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查;2017年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調(diào)查;2018年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

　　北京中稅仁稅務(wù)師事務(wù)所主任丁會(huì)仁博士在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，盡職調(diào)查的啟動(dòng)對(duì)于常居內(nèi)地在居民個(gè)人來講影響不大，但是對(duì)于海外移民，海外投資，在海外注冊(cè)避稅地公司的賬戶影響深遠(yuǎn)，從原先的不監(jiān)管到現(xiàn)在的大數(shù)據(jù)監(jiān)管，使得海外開立新賬戶憂慮重重。

　　赴港買保險(xiǎn)將更嚴(yán)格

　　香港在2014年9月表示，在香港可于2017年或之前通過所需的本地法例的大前提下實(shí)施CRS，在2018年年底前進(jìn)行首次自動(dòng)交換財(cái)務(wù)賬戶資料。據(jù)了解，相關(guān)法律框架已經(jīng)于2016年6月30日生效。

　　香港稅務(wù)局關(guān)于自動(dòng)交換財(cái)務(wù)賬戶資料的規(guī)定顯示，根據(jù)相關(guān)盡職審查程序，所有2017年1月1日之后開立的賬戶，其持有人均需提供自我證明。對(duì)于在此之前的賬戶，如果申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)于賬戶持有人的身份存疑，可以要求賬戶持有人提供自我證明。

　　多位香港保險(xiǎn)代理人向記者表示，目前在香港投保需要提供稅號(hào)，否則無法投保。一位香港友邦保險(xiǎn)代理人告訴記者，現(xiàn)在在香港買保險(xiǎn)，無論金額大小，都比以往更加嚴(yán)格，無論是投保流程還是資金來源審核，“凡是在香港投保都需要填寫稅號(hào)，如果年交保費(fèi)在30萬美元以上，需要額外提供資產(chǎn)證明?！?

　　不過，上述友邦代理人表示，除了多填一個(gè)稅號(hào)，在香港投保的客戶所受影響不大。

　　內(nèi)地一位保險(xiǎn)行業(yè)人士對(duì)記者表示，CRS的實(shí)施對(duì)于香港理財(cái)投資類保險(xiǎn)影響較大，對(duì)于小額健康險(xiǎn)的影響不大。

　　公開資料顯示，雖然海外保險(xiǎn)在CRS的信息交換范圍之內(nèi)，但是重疾險(xiǎn)和定期壽險(xiǎn)不在申報(bào)范圍，終身壽險(xiǎn)在申報(bào)范圍內(nèi)。

　　上述保險(xiǎn)行業(yè)人士表示，CRS的實(shí)施還是會(huì)對(duì)內(nèi)地居民赴港買保險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，“一些真正有錢的人還是不希望自己的個(gè)人資產(chǎn)信息被完全披露?！?

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