很多做外賣和餐館生意的雇主特別關注自己納稅的情況，尤其是有關增值稅（VAT）方面的問題。這些客戶經(jīng)常問到：是否要注冊 VAT，怎樣正確向稅務局繳納 VAT，VAT 登記的限額如何計算等問題。下面我們就這些問題做一篇專題討論 。

1、我做生意已經(jīng)繳納了很多稅，為什么還要繳納增值稅（VAT）？

首先您要明白不同稅務的目的；稅務局通常向個體經(jīng)營者收取個人所得稅（Income Tax），向公司收取公司盈利稅（Corporation Tax）：只要您做生意，而且有盈利，每個財政年度就必須繳納相應的稅務。

關于增值稅 VAT：這項稅務是政府向每一個消費者收取的費用，其目的是為了管理公民的消費習慣，治理消費引起的環(huán)境污染，穩(wěn)定消費市場的秩序等。但是政府無法向每一個買東西的消費者直接收取這筆費用，所以就要求商家代替政府向消費者收取這筆費用。而且，值得注意是，并非所有商家都需要注冊并收取 VAT，如前文所述，存在一些豁免的情況。

2、對于我的生意來說，注冊VAT有什么好處和壞處？

先說優(yōu)勢，如果您注冊VAT，您的生意就更有社會公信度，這在增強您公司聲譽的同時也可以引起客戶的信賴。

劣勢的話，就是您要向客戶收取更多的錢，所以對于客戶來說，您出售的東西的價格就失去了競爭力，但如果客戶也有 VAT，那就可以獲得一些抵扣。

3、是否要注冊 VAT（增值稅）？

這要根據(jù)您的 VAT Taxable Turnover（當繳納增值稅的銷售總額）來決定。簡單來說，您店鋪的營業(yè)總額在任何 12 個月內(nèi)超過了￡85,000，那么按照法律規(guī)定就必須注冊VAT。

需要特別說明的是，稅務局所設定的額限￡85,000，不是每年的免稅額度，也不是說這次達到了額限下次又低于了這個額限度就不用再交VAT了。一旦注冊VAT，您的生意就要持續(xù)按照相應的VAT政策繳納增值稅。只有在注銷VAT 的情況下才能夠免交增值稅。

HMRC（稅務局）的具體規(guī)定如下：

如果您的 VAT Taxable Turnover 在任意 12 個月之內(nèi)，超過了當前稅局規(guī)定的注冊額限￡85,000，那么您就必須向 HMRC 注冊VAT。

需要注意的是，這里的“12 個月”不是指固定的稅務年（每年的 4 月 6 日到次年的 4 月 5 日），也不是指固定的公歷年（每年一月份到十二月份），而是任意“連續(xù)的十二月”，比如說，去年的 6 月 1 日到今年的 5 月 30 日，或是今年 5月 1 日到明年的 4 月 30 日。

4、如果注冊VAT，怎樣繳納VAT才最劃算？

對于注冊VAT而言，按照“優(yōu)惠稅率政策”（ Flat Rate Scheme）來繳納增值稅（VAT），通常最為“劃算”！

需要說明的是，HMRC（稅務局）設定了不同的 VAT Scheme （增值稅繳納政策）。我們的客戶涉及最多就是 Flat Rate Scheme 和 Standard Rate。我們在這里， FlatRate Scheme 稱為“優(yōu)惠稅率政策”，將 StandardRate 稱為“標準稅率政策”。

5、什么是“優(yōu)惠稅率政策”（Flat Rate Scheme）？

簡單來說，VAT 優(yōu)惠稅率政策”（ Flat Rate Scheme）的引用是為了簡化中小型企業(yè)納稅的流程。如果您在銷售的時候，在凈銷售額的基礎上按照 20%的稅率向您的客戶收取了增值稅（VAT），在履行優(yōu)惠稅率政策的情況下，您只需要向 HMRC 繳納一筆較低稅率的 VAT。這個政策操作簡便且能夠掙得額外的收益，因此在注冊了 VAT 的外賣和餐館生意中倍受歡迎。

6、我注冊了 VAT，在什么情況下才能按照“優(yōu)惠稅率政策” （Flat RateScheme）繳納增值稅？

首先來說，您的店鋪在任意 12 個月內(nèi)的營業(yè)總額，在低于￡150,000（不含VAT 的額度）的情況下，才能夠繼續(xù)實行“優(yōu)惠稅率政策”。通常情況下，您的營業(yè)額一旦超過這一額度，甚至是在￡150,000（不含 VAT 的額度）左右的時候，您還可以暫時繼續(xù)使用這一政策。但是需要注意的是，此時 HMRC（稅務局）就會對您的生意進行審核，必要的情況下，會通知您放棄這一“優(yōu)惠稅率”去履行更高稅率的增值稅政策。

如果您的營業(yè)總額達到了￡230,000（包含 VAT 的額度），那么您就必須放棄“優(yōu)惠稅率政策”（Flat Rate Scheme），去履行稅率為 20% 的標準增值稅政策。

7、“優(yōu)惠稅率政策”（Flat RateScheme）的稅率是多少？

針對餐飲業(yè)，尤其是外賣和餐館，HMRC（稅務局）為“優(yōu)惠稅率政策”設定的稅率為 12.5%。但是“第一年注冊”該政策的店鋪，可以按照 11.5%的折扣稅率繳納增值稅！

舉個例子：
您出售餐點的價格（凈值 Net Amount） ￡50
應該收取的增值稅(VAT 20%) 為 ￡10
客戶應該支付的總餐費 Gross Amount ￡60
“優(yōu)惠稅率政策”（Flat Rate Scheme）第一年稅率 11.5%
支付給 HMRC 的 VAT – 11.5% of ￡60 ￡6.9
從客戶收取的 VAT ￡10
您從 VAT 中的收益 ￡3.1

8、“優(yōu)惠稅率政策”（Flat RateScheme）有什么好處?

優(yōu)勢：a. 實行了“優(yōu)惠稅率政策”，您的生意每年可以從VAT 政策中獲取大筆的額外收入。b. 如果是新的生意，第一年的增值稅的稅率會更低。

劣勢：您進貨時，支付給供應商的 VAT，不能夠向 HMRC 申請索回。

9、接手新的店鋪后，是否要繳納 VAT（增值稅）？

這要根據(jù)之前店主的 VAT 注冊情況來確定。如果之前的店鋪已經(jīng)注冊了 VAT，那么，您接手這家店鋪后，通常情況下需要繼續(xù)注冊 VAT，并且履行相同的 VAT Scheme 的(增值稅計劃)。

RICHFUL瑞豐的優(yōu)勢

資質(zhì)與榮譽

專家團隊

Kim Jenkins
集團行政總裁

張海亮
卓佳大中華區(qū)行政總裁

蔣夢南
瑞豐德永負責人

王國勇
行政總裁
新加坡

葉國亮
行政總裁及董事總經(jīng)理
馬來西亞/納閩

Scott Sato
行政總裁
日本

伊恩 · 康明斯
行政總裁 – 離岸
開曼群島/巴巴多斯/BVI/美國業(yè)務

John Rowe
董事總經(jīng)理
英國

Nick Messum
董事總經(jīng)理及離岸地區(qū)財務總裁
BVI

Dyland Mah
行政總裁
泰國 / 越南

典型客戶